滬府發(fā)〔2009〕61號
上海市人民政府印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作意見的通知
各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。
上海市人民政府
二○○九年十二月五日
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見
為了繼續(xù)加強(qiáng)財政財務(wù)管理，不斷加大審計查出問題的糾正整改力度，健全和完善審計整改工作的長效機(jī)制和聯(lián)動機(jī)制，根據(jù)《審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和市政府的要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作提出如下意見：
一、切實提高對審計整改工作重要性的認(rèn)識
加強(qiáng)審計整改工作，是嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《審計法》等法律法規(guī)的迫切需要，是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的重要措施，是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的必然要求。各區(qū)縣、各部門和各單位要進(jìn)一步充分認(rèn)識加強(qiáng)審計整改工作的重要性和必要性，切實增強(qiáng)落實審計整改的自覺性和主動性，嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，認(rèn)真采納審計建議，切實整改審計查出的問題。
二、健全和完善“六項制度”，切實加強(qiáng)審計整改工作
搞好審計整改，必須有一系列行之有效的制度作保證。各區(qū)縣、各部門、各單位在審計整改工作中，要健全和完善“六項制度”，確保審計整改工作落到實處。
(一)健全和完善審計整改報告制度。審計機(jī)關(guān)每年向同級政府報告預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果，并受政府委托向同級人大常委會報告預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作后，各級政府要根據(jù)同級人大常委會的審議意見，組織有關(guān)部門研究落實審計整改工作。接受審計的部門和單位要在審計報告和審計決定生效之日起30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送審計整改工作方案，在審計報告和審計決定生效之日起90日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計處理處罰決定執(zhí)行情況，對審計要求自行糾正事項情況，采納審計建議情況、對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。審計機(jī)關(guān)每年要向同級政府報告審計整改結(jié)果，并受政府委托向同級人大常委會報告審計整改工作。報告內(nèi)容包括：年度審計整改工作的基本情況，整改的主要內(nèi)容，存在的問題以及加強(qiáng)審計整改工作的意見等。
(二)健全和完善審計整改工作督查制度。每年對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，各級政府要列入政府常務(wù)會議研究部署。對審計整改工作以及本級政府領(lǐng)導(dǎo)對審計綜合情況報告、專項審計(調(diào)查)報告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告、審計專報(信息)、有關(guān)審計事項的批示落實情況，要列入本級政府督查工作事項，由本級政府督查機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行督查。特別是要重點督查違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失，以及屢審屢犯的部門和單位，進(jìn)一步促進(jìn)審計整改，切實提高督查整改的實效。
(三)健全和完善審計整改聯(lián)動制度。要建立由各級政府分管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、檢察、發(fā)展改革、公安、財政、審計、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、稅務(wù)、工商等有關(guān)部門參加的審計整改工作聯(lián)席會議（以下簡稱“聯(lián)席會議”），通報審計查出的問題，研究解決審計整改工作的難點問題，落實審計整改責(zé)任。聯(lián)席會議辦公室設(shè)在審計機(jī)關(guān)。聯(lián)席會議實行分工負(fù)責(zé)、分類督辦的原則。有關(guān)部門要建立和完善審計移送處理配合機(jī)制，積極落實審計移送處理事項。審計機(jī)關(guān)在依法出具審計報告、作出審計決定的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)歸納、綜合分析審計查出的問題，并提出提請有關(guān)部門協(xié)助落實審計整改工作的意見。對審計機(jī)關(guān)依法提請暫停撥付與被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為有關(guān)的款項，以及應(yīng)清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入事項，財政部門要及時扣減撥款，清收和解繳應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的款項；對審計機(jī)關(guān)依法作出的需要清理、調(diào)整或停止的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，發(fā)展改革部門應(yīng)及時清理、調(diào)整或停止有關(guān)項目；對審計機(jī)關(guān)依法作出的被審計單位補(bǔ)繳稅款的決定或移送處理意見，稅務(wù)部門要依法足額征收；對審計機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于被審計單位損害國有資產(chǎn)行為的審計意見，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)及時督促落實整改，并依法作出處理；對被審計單位及有關(guān)人員違反黨紀(jì)、政紀(jì)的行為，審計機(jī)關(guān)要及時移送紀(jì)檢、監(jiān)察等部門，涉嫌犯罪的，及時移送司法機(jī)關(guān)。同時，根據(jù)干部管理權(quán)限，及時告知相關(guān)組織部門。有關(guān)部門要將對有關(guān)問題及責(zé)任人的處理結(jié)果及時書面反饋審計機(jī)關(guān)。
(四)健全和完善審計整改跟蹤檢查制度。審計機(jī)關(guān)要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達(dá)之日起90日內(nèi)，對審計整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，重點督促檢查被審計單位執(zhí)行審計處理處罰決定情況、審計機(jī)關(guān)要求自行糾正事項情況、采納審計建議情況、審計移送處理事項情況。對被審計單位未執(zhí)行審計決定，或整改不徹底、不認(rèn)真的，要查明原因，形成書面報告，提交聯(lián)席會議研究解決。必要時，由聯(lián)席會議組織有關(guān)部門對被審計單位聯(lián)合進(jìn)行重點督查。審計機(jī)關(guān)對重大審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向同級政府報告。審計機(jī)關(guān)和相關(guān)主管部門要積極促進(jìn)被審計單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到全面有效整改。
(五)健全和完善審計整改問責(zé)制度。被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改工作的第一責(zé)任人。部門和單位自身存在的問題，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問題，部門領(lǐng)導(dǎo)要履行責(zé)任，督促下屬單位落實整改措施；企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，相關(guān)企業(yè)要抓好自身整改，監(jiān)管部門也要負(fù)起監(jiān)督責(zé)任。對不按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計整改的單位，由聯(lián)席會議成員單位根據(jù)各自職能進(jìn)行責(zé)任追究。對審計查出問題整改落實不力、造成重大影響和損失的部門和單位，按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令〔2004〕第427號)和有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)，由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門及其上級主管部門及時對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。對拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失的被審計單位要從嚴(yán)問責(zé)，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報批評。審計結(jié)果要作為評價領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)工作(經(jīng)營)業(yè)績、職務(wù)任免、獎懲的重要依據(jù)之一，審計整改情況要納入考核有關(guān)部門和單位年度工作的內(nèi)容之一。
(六)健全和完善審計整改結(jié)果通報和公告制度。審計公開是提高審計整改實效的切入點，是強(qiáng)化審計整改工作的重要手段。審計機(jī)關(guān)要加大審計公開力度，每年對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)果以及審計整改情況，以文件形式進(jìn)行通報，或通過《政府公報》、政府網(wǎng)站以及審計機(jī)關(guān)《審計結(jié)果公告》、審計網(wǎng)站等形式向社會公開，以公開促整改。要通過新聞媒體，宣傳報道審計整改工作典型，并對拒不整改或?qū)覍弻曳?、屢禁不止的部門和單位予以公開曝光，促進(jìn)審計監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督的有效結(jié)合，提高審計整改效果。
三、切實加強(qiáng)對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)
審計整改工作能否取得實效，關(guān)系到能否進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范和提高被審計單位財政財務(wù)管理水平。各區(qū)縣、各部門、各單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重研究，依法審計，協(xié)調(diào)配合，形成合力。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各區(qū)縣、各部門、各單位的領(lǐng)導(dǎo)要真正從思想上、行動上高度重視，切實把審計查出問題整改工作納入重要議事日程，做到態(tài)度堅決、責(zé)任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，及時布置整改工作，了解掌握整改進(jìn)程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計整改事宜。要層層有責(zé)任，環(huán)環(huán)抓落實，確保整改工作落到實處。
(二)加強(qiáng)研究，注重長效。對審計查出的問題，各區(qū)縣、各部門、各單位必須認(rèn)真研究，積極整改。對暫時不能整改到位的，要制定整改計劃和具體措施，列出整改時間表，限期整改；對反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，要吸取教訓(xùn)，舉一反三，分析原因，注重長效機(jī)制建設(shè)，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，進(jìn)一步規(guī)范財政財務(wù)收支行為，不斷提高財政資金使用效益。
(三)依法審計，督促整改。審計機(jī)關(guān)必須堅持依法、文明審計，嚴(yán)格按程序?qū)徤畈橥?，做到事實清楚，定性?zhǔn)確，處理恰當(dāng)，建議可行。要深入細(xì)致地與被審計單位交換意見，提出的審計意見和建議要有針對性和可操作性。審計人員要深入到被審計單位，跟蹤回訪審計整改情況，必要時對有關(guān)部門和單位要進(jìn)行后續(xù)審計，督促做好有關(guān)問題的糾正工作。要認(rèn)真研究評估被審計單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實際效果，為政府決策提供參考。
(四)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，形成合力。要切實發(fā)揮聯(lián)席會議作用，強(qiáng)化審計整改聯(lián)動機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，注重信息共享、分工負(fù)責(zé)、各司其職、分類督辦，認(rèn)真有效地抓好審計整改責(zé)任落實，形成審計整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計整改工作取得實效。
對領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的整改，按照《中共上海市紀(jì)律檢查委員會、中共上海市委組織部、中共上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會委員會、上海市監(jiān)察局、上海市審計局關(guān)于印發(fā)〈上海市市管領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計整改工作暫行辦法〉的通知》(滬委組發(fā)〔2009〕發(fā)字56號)的規(guī)定執(zhí)行。